Aktienoptionen Steuerstrategien

Holen Sie sich die meisten Out Of Employee Stock Options Ein Mitarbeiter Aktienoptionsplan kann ein lukratives Investment-Instrument, wenn richtig verwaltet werden. Aus diesem Grund sind diese Pläne lange als ein erfolgreiches Instrument, um Top-Führungskräfte zu gewinnen, und in den letzten Jahren ein beliebtes Mittel, um nicht-exekutive Mitarbeiter zu locken gedient. Leider sind einige noch nicht in vollem Umfang nutzen das Geld aus ihren Mitarbeiterbestand zu nutzen. Verständnis der Art der Aktienoptionen. Besteuerung und die Auswirkungen auf das persönliche Einkommen ist der Schlüssel zur Maximierung einer solchen potenziell lukrativen Vergünstigung. Was ist eine Mitarbeiteraktienoption Eine Mitarbeiteraktienoption ist ein Vertrag, der von einem Arbeitgeber an einen Mitarbeiter ausgegeben wird, um einen festgelegten Betrag von Aktien der Gesellschaft zu einem festen Preis für einen begrenzten Zeitraum zu erwerben. Es gibt zwei breite Klassifizierungen der ausgegebenen Aktienoptionen: Nicht qualifizierte Aktienoptionen (NSO) und Anreizoptionen (ISO). Nicht qualifizierte Aktienoptionen unterscheiden sich von Incentive-Aktienoptionen auf zwei Arten. Erstens werden NSOs an nicht-leitende Angestellte und externe Direktoren oder Berater angeboten. Im Gegensatz dazu sind ISOs ausschließlich für Mitarbeiter (genauer gesagt Führungskräfte) des Unternehmens reserviert. Zweitens erhalten nichtqualifizierte Optionen keine spezielle föderale steuerliche Behandlung, während Anreizaktienoptionen eine günstige steuerliche Behandlung erhalten, da sie spezifische gesetzliche Regelungen erfüllen, die durch den Internal Revenue Code beschrieben werden (mehr zu dieser günstigen steuerlichen Behandlung siehe unten). NSO - und ISO-Pläne teilen sich ein gemeinsames Merkmal: sie können sich komplex fühlen. Die Transaktionen innerhalb dieser Pläne müssen den spezifischen Bestimmungen des Arbeitgebervertrages und des Internal Revenue Code entsprechen. Stichtag, Verfall, Ausübung und Ausübung Anfänglich wird den Mitarbeitern in der Regel nicht das volle Eigentumsrecht an den Optionen am Beginn des Vertrags gewährt (auch bekannt als Zuschusstermin). Sie müssen bei der Ausübung ihrer Optionen einen bestimmten Zeitplan einhalten, der als Wartezeitplan bekannt ist. Der Wartezeitplan beginnt am Tag der Gewährung der Optionen und listet die Daten auf, die ein Mitarbeiter in der Lage ist, eine bestimmte Anzahl von Aktien auszuüben. Zum Beispiel kann ein Arbeitgeber am Tag der Gewährung 1.000 Aktien gewähren, aber ein Jahr ab diesem Zeitpunkt werden 200 Aktien ausgeübt (der Arbeitnehmer erhält das Recht, 200 der ursprünglich gewährten 1.000 Aktien auszuüben). Im darauf folgenden Jahr werden weitere 200 Aktien ausgegeben, und so weiter. Dem Wartezeitplan folgt ein Ablaufdatum. Zu diesem Zeitpunkt behält sich der Arbeitgeber nicht mehr das Recht vor, seinen Mitarbeiter nach den Bedingungen des Vertrages zu erwerben. Eine Mitarbeiteraktienoption wird zu einem bestimmten Kurs, dem sogenannten Ausübungspreis, gewährt. Es ist der Preis pro Aktie, die ein Mitarbeiter zahlen muss, um seine Optionen auszuüben. Der Ausübungspreis ist wichtig, da er zur Ermittlung des Gewinns (sog. Schnäppchenelement) und der im Vertrag zu zahlenden Steuer verwendet wird. Das Handelselement wird durch Subtrahieren des Ausübungspreises vom Börsenkurs der Aktien des Unternehmens am Tag der Ausübung der Option berechnet. Besteuerung Arbeitnehmer Aktienoptionen Die Internal Revenue Code hat auch eine Reihe von Regeln, die ein Eigentümer gehorchen muss, um zu vermeiden zahlen hefty Steuern auf seine oder ihre Verträge. Die Besteuerung von Aktienoptionsverträgen hängt von der Art der Option ab. Für nicht qualifizierte Aktienoptionen (NSO): Der Zuschuss ist kein steuerpflichtiges Ereignis. Die Besteuerung beginnt zum Zeitpunkt der Ausübung. Das Handelselement einer nicht qualifizierten Aktienoption gilt als Entschädigung und wird mit den ordentlichen Ertragsteuersätzen besteuert. Zum Beispiel, wenn einem Mitarbeiter 100 Aktien der Aktie A zu einem Ausübungspreis von 25 gewährt wird, beträgt der Marktwert der Aktie zum Zeitpunkt der Ausübung 50. Das Handelsteil des Vertrages ist (50 - 25) x 1002.500 . Beachten Sie, dass wir davon ausgehen, dass diese Aktien 100 Aktien sind. Durch den Verkauf der Sicherheit wird ein weiteres steuerpflichtiges Ereignis ausgelöst. Wenn der Mitarbeiter beschließt, die Aktien unverzüglich (oder weniger als ein Jahr ab Ausübung) zu veräußern, wird die Transaktion als kurzfristiger Kapitalgewinn (oder Verlust) ausgewiesen und unterliegt der Steuer unter normalen Einkommensteuersätzen. Wenn der Mitarbeiter beschließt, die Aktien ein Jahr nach der Ausübung zu verkaufen, wird der Verkauf als langfristiger Kapitalgewinn (oder Verlust) ausgewiesen und die Steuer wird gekürzt. Incentive-Aktienoptionen (ISO) erhalten besondere steuerliche Behandlung: Der Zuschuss ist kein steuerpflichtiges Geschäft. Es werden keine steuerpflichtigen Ereignisse bei der Ausübung gemeldet, das Handelsteil einer Anreizaktienoption kann jedoch eine alternative Mindeststeuer (AMT) auslösen. Das erste steuerpflichtige Ereignis tritt beim Verkauf ein. Werden die Aktien unmittelbar nach ihrer Ausübung veräußert, wird das Handelselement als ordentliches Einkommen behandelt. Der Gewinn aus dem Vertrag wird als langfristiger Kapitalgewinn behandelt, wenn folgende Regel eingehalten wird: Die Aktien müssen für 12 Monate nach der Ausübung gehalten werden und sollten nicht bis zwei Jahre nach dem Tag der Gewährung verkauft werden. Nehmen wir zum Beispiel an, dass Aktien A am 1. Januar 2007 gewährt wird (100 unverfallbar). Der Vorstand übt die Optionen am 1. Juni 2008 aus. Sollte er oder sie den Gewinn aus dem Vertrag als langfristigen Kapitalgewinn melden wollen, kann die Aktie nicht vor dem 1. Juni 2009 verkauft werden. Sonstige Überlegungen Obwohl der Zeitpunkt einer Aktie Option Strategie ist wichtig, es gibt andere Überlegungen zu machen. Ein weiterer wichtiger Aspekt der Aktienoptionsplanung ist die Auswirkung dieser Instrumente auf die Vermögensallokation. Damit ein Investmentplan erfolgreich sein kann, müssen die Vermögenswerte angemessen diversifiziert werden. Ein Mitarbeiter sollte vorsichtig sein, konzentrierte Positionen auf jedem Unternehmen Lager. Die meisten Finanzberater schlagen vor, dass Unternehmensbestände 20 (höchstens) des gesamten Investitionsplans darstellen sollten. Während Sie sich wohl fühlen, investieren einen größeren Prozentsatz Ihres Portfolios in Ihrem eigenen Unternehmen, seine einfach sicherer zu diversifizieren. Konsultieren Sie einen Finanz - und Steuerfachmann, um den besten Ausführungsplan für Ihr Portfolio zu ermitteln. Bottom Line Konzeptionell sind Optionen eine attraktive Zahlungsmethode. Welchen besseren Weg, um Mitarbeiter zu ermutigen, am Wachstum eines Unternehmens teilzunehmen, als indem sie ihnen ein Stück des Kuchens anbieten In der Praxis können jedoch Erlösung und Besteuerung dieser Instrumente ziemlich kompliziert sein. Die meisten Mitarbeiter verstehen nicht die steuerlichen Auswirkungen der Besitz und Ausübung ihrer Optionen. Infolgedessen können sie stark durch Uncle Sam bestraft werden und häufig verpassen einiges des Geldes, das durch diese Verträge erzeugt wird. Denken Sie daran, dass der Verkauf Ihrer Mitarbeiter Aktie sofort nach der Ausübung induzieren die höhere kurzfristige Kapitalertragsteuer. Warten, bis der Verkauf qualifiziert sich für die geringere langfristige Kapitalertragsteuer können Sie sparen Hunderte oder sogar Tausende.10 Steuer-Tipps für Aktienoptionen Wenn Ihr Unternehmen bietet Ihnen eingeschränkte Lager. Aktienoptionen oder bestimmte andere Anreize, zuhören. Es gibt riesige potenzielle Steuerfallen. Aber es gibt auch einige große Steuervorteile, wenn Sie Ihre Karten richtig spielen. Die meisten Unternehmen bieten einige (zumindest allgemeine) Steuerberatung für die Teilnehmer über das, was sie sollten und sollten nicht tun, aber es ist selten genug. Es gibt eine überraschende Menge an Verwirrung über diese Pläne und ihre steuerlichen Auswirkungen (sowohl sofort als auch auf der Straße). Hier sind 10 Dinge, die Sie wissen sollten, wenn Aktienoptionen oder Zuschüsse sind Teil Ihrer Pay-Paket. (Für den Hintergrund lesen, siehe Get Die meisten der Mitarbeiter Aktienoptionen.) 1. Es gibt zwei Arten von Aktienoptionen. Es gibt Anreize Aktienoptionen (oder ISOs) und nicht-qualifizierte Aktienoptionen (oder NSOs). Einige Mitarbeiter erhalten beides. Ihr Plan (und Ihre Option Gewährung) wird Ihnen sagen, welche Art Sie erhalten. ISOs werden am günstigsten bezahlt. Es gibt grundsätzlich keine Steuern zum Zeitpunkt der Gewährung und keine reguläre Steuer zum Zeitpunkt der Ausübung. Danach, wenn Sie Ihre Aktien verkaufen, werden Sie Steuern zahlen, hoffentlich als langfristige Kapitalgewinn. Die übliche Veräußerungsgewinnbeteiligungsperiode beträgt ein Jahr, für die Erlangung einer Kapitalertragsbearbeitung für Aktien, die über ISOs erworben wurden, müssen Sie a) die Aktien länger als ein Jahr halten, nachdem Sie die Optionen ausgeübt haben und (b) die Anteile mindestens verkaufen Zwei Jahre nach Erteilung der ISOs. Die letztere, Zwei-Jahres-Regel fängt viele Menschen nicht bewusst. 2. ISOs tragen eine AMT-Falle. Wie ich oben erwähnt, wenn Sie eine ISO ausüben Sie zahlen keine regelmäßige Steuer. Das könnte Sie aus dem Kongress und die IRS haben Sie eine kleine Überraschung für Sie: die alternative Mindeststeuer. Viele Menschen sind schockiert zu finden, dass, obwohl ihre Ausübung einer ISO keine regelmäßige Steuer auslöst, kann es AMT auslösen. Beachten Sie, dass Sie nicht generieren Bargeld, wenn Sie ISOs ausüben, so müssen Sie mit anderen Mitteln, um die AMT bezahlen oder ordnen, um genügend Vorrat an Zeit der Ausübung zu zahlen, die AMT zu verkaufen. Beispiel: Sie erhalten ISOs zum Kauf von 100 Aktien zum aktuellen Marktpreis von 10 pro Aktie. Zwei Jahre später, wenn Aktien im Wert von 20, Sie ausüben, zahlen 10. Die 10 Spreizung zwischen Ihrem Ausübungspreis und der 20 Wert unterliegt AMT. Wie viel AMT Sie zahlen, hängt von Ihrem anderen Einkommen und Abzüge, aber es könnte ein flacher 28 AMT-Satz auf der 10-Spread oder 2,80 pro Aktie sein. Später, es Sie verkaufen die Aktie mit einem Gewinn, können Sie in der Lage sein, die AMT zu erholen, was als AMT-Kredit bekannt ist. Aber manchmal, wenn der Bestand abstürzt, bevor Sie verkaufen, könnten Sie stecken zahlen eine große Steuerrechnung auf Phantom Einkommen. Das ist, was passiert, dass die Mitarbeiter von der Dot-Com-Büste von 2000 und 2001 getroffen. Im Jahr 2008 Kongress verabschiedete eine besondere Bestimmung, um diese Arbeiter zu helfen. Aber zählen Sie nicht auf dem Kongress, der das wieder tut. Wenn Sie ISOs ausüben, müssen Sie ordnungsgemäß für die Steuer planen. 3. Führungskräfte erhalten nichtqualifizierte Optionen. Wenn Sie eine Führungskraft sind, werden Sie eher alle (oder zumindest die meisten) Ihrer Optionen als nicht qualifizierte Optionen erhalten. Sie sind nicht so günstig wie ISOs besteuert, aber zumindest gibt es keine AMT-Falle. Wie bei ISOs gibt es keine Steuern zum Zeitpunkt der Gewährung der Option. Aber, wenn Sie eine nichtqualifizierte Option ausüben, schulden Sie die gewöhnliche Einkommensteuer (und, wenn Sie ein Angestellter sind, Medicare und andere Lohnsteuer) auf die Differenz zwischen Ihrem Preis und dem Marktwert. Beispiel: Sie erhalten eine Option, um Aktien zu 5 pro Aktie zu kaufen, wenn die Aktie mit 5 gehandelt wird. Zwei Jahre später trainieren Sie, wenn die Aktie mit 10 je Aktie gehandelt wird. Sie zahlen 5, wenn Sie trainieren, aber der Wert zu diesem Zeitpunkt ist 10, so haben Sie 5 der Entschädigung Einkommen. Dann, wenn Sie halten die Aktie für mehr als ein Jahr und verkaufen, sollte jeder Verkaufspreis über 10 (Ihre neue Basis) langfristigen Kapitalgewinn sein. Ausübung Optionen nimmt Geld, und erzeugt Steuer zu booten. Das ist, warum viele Leute Ausübung Optionen auf Aktien zu kaufen und verkaufen diese Aktien am selben Tag. Einige Pläne erlauben sogar eine bargeldlose Übung. 4. Restricted Stock bedeutet normalerweise verzögerte Steuer. Wenn Sie von Ihrem Arbeitgeber eine Bestandsaufnahme (oder eine andere Eigenschaft) erhalten, wenn die Bedingungen erfüllt sind (z. B. müssen Sie für zwei Jahre bleiben, um es zu erhalten oder zu behalten), gelten besondere Bestimmungen des Sondervermögens gemäß Abschnitt 83 des Internal Revenue Code. Die Bestimmungen des § 83 in Verbindung mit den Optionen auf Aktienoptionen machen viel Verwirrung aus. Erstens betrachten wir reine beschränkte Eigenschaft. Als Karotte, um mit der Firma zu bleiben, sagt Ihr Arbeitgeber, wenn Sie mit der Firma für 36 Monate bleiben, werden Sie 50.000 Wert von Aktien vergeben werden. Sie müssen nicht alles für die Aktie bezahlen, aber es wird Ihnen im Zusammenhang mit der Durchführung von Dienstleistungen gegeben. Sie haben kein zu versteuerndes Einkommen, bis Sie die Aktie erhalten. In der Tat wartet die IRS 36 Monate zu sehen, was passieren wird. Wenn Sie die Aktie erhalten, haben Sie 50.000 Einkommen (oder mehr oder weniger, je nachdem, wie diese Aktien in der Zwischenzeit getan haben). Das Einkommen wird als Löhne besteuert. 5. Die IRS wird nicht ewig warten. Mit Einschränkungen, die mit der Zeit verfallen wird, wartet die IRS immer zu sehen, was passiert, bevor es zu besteuern. Doch einige Einschränkungen werden niemals verfallen. Mit solchen nicht-stürzen Einschränkungen, die IRS-Werte der Eigenschaft vorbehaltlich dieser Einschränkungen. Beispiel: Ihr Arbeitgeber verspricht Ihnen Lager, wenn Sie 18 Monate bei der Firma bleiben. Wenn Sie die Aktie erhalten, unterliegt sie einer ständigen Beschränkung unter einem Firmenkaufvertrag, die Aktien für 20 pro Aktie weiterzuverkaufen, wenn Sie jemals verlassen, die Unternehmen beschäftigen. Die IRS wird warten und sehen (keine Steuern) für die ersten 18 Monate. Zu diesem Zeitpunkt werden Sie auf den Wert besteuert werden, die voraussichtlich 20 bei der Wiederverkaufsbeschränkung werden. 6. Sie können beschließen, früher besteuert zu werden. Die eingeschränkten Eigentumsregeln verabschieden in der Regel einen abwartenden Ansatz für Einschränkungen, die schließlich verfallen werden. Dennoch können Sie unter dem, was als 83 (b) Wahl bekannt ist, wählen Sie den Wert der Immobilie in Ihrem Einkommen früher (in Wirklichkeit ohne Berücksichtigung der Beschränkungen) enthalten. Es könnte klingen, intuitiv zu wählen, um etwas auf Ihre Steuererklärung enthalten, bevor es erforderlich ist. Dennoch ist das Spiel hier zu versuchen, es in Einkommen zu einem niedrigen Wert, Verriegelung in Zukunft Kapital Gewinn Behandlung für zukünftige Wertschätzung. Um aktuelle Steuern zu wählen, müssen Sie eine schriftliche 83 (b) Wahl mit der IRS innerhalb von 30 Tagen nach Erhalt der Eigenschaft. Sie müssen über die Wahl des Wertes, was Sie als Entschädigung (die möglicherweise klein oder sogar Null) zu erhalten. Dann müssen Sie eine weitere Kopie der Wahl an Ihre Steuererklärung. Beispiel: Sie werden von Ihrem Arbeitgeber mit 5 pro Aktie angeboten, wenn die Aktien 5 Jahre alt sind, aber Sie müssen zwei Jahre bei der Firma bleiben, um sie verkaufen zu können. Sie haben bereits einen fairen Marktwert für die Aktien bezahlt. Das bedeutet, dass die Einreichung einer 83 (b) Wahl kein Einkommen erzielen könnte. Doch durch die Einreichung, konvertieren Sie, was wäre künftige gewöhnliche Einkommen in Kapitalgewinn. Wenn Sie die Aktien mehr als ein Jahr später verkaufen, werden Sie froh, dass Sie die Wahl eingereicht. 7. Beschränkungen Optionen Verwirrung. Als ob die eingeschränkten Eigentumsregeln und Aktienoptionsregeln jeweils nicht kompliziert genug waren, müssen Sie manchmal mit beiden Regelungen fertig werden. Zum Beispiel können Sie Aktienoptionen (entweder ISOs oder NSOs) erhalten, die eingeschränkt sind - Ihre Rechte an ihnen winken im Laufe der Zeit, wenn Sie bei der Gesellschaft bleiben. Die IRS im Allgemeinen wartet, um zu sehen, was passiert in einem solchen Fall. Sie müssen zwei Jahre warten, bis Ihre Optionen zur Weste, so theres keine Steuern bis zu diesem Zeitpunkt der Vesting. Dann übernehmen die Aktienoptionsregeln. Zu diesem Zeitpunkt würden Sie Steuern nach ISO oder NSO Regeln bezahlen. Es sind sogar 83 (b) Wahlen für Ausgleichsoptionen möglich. 8. Youll Notwendigkeitsaußenhilfe. Die meisten Unternehmen versuchen, eine gute Arbeit der Suche nach Ihren Interessen zu tun. Schließlich werden Aktienoptionspläne verabschiedet, um Loyalität zu erzeugen und Anreize zu schaffen. Dennoch wird es in der Regel zahlen, um einen professionellen zu helfen, Sie mit diesen Plänen beschäftigen. Die Steuerregeln sind kompliziert, und Sie können eine Mischung aus ISOs, NSOs, Restricted Stock und mehr haben. Unternehmen manchmal bieten personalisierte Steuer-und Finanzplanung Beratung zu Top-Führungskräfte wie ein Vorteil, aber selten bieten sie diese für alle. 9. Lesen Sie Ihre Dokumente Im immer überrascht, wie viele Kunden suchen Führung über die Arten von Optionen oder beschränkten Aktien sie vergeben wurden, die nicht ihre Dokumente haben oder havent lesen. Wenn Sie außerhalb der Führung suchen, youll wollen Kopien aller Papierkram zu Ihrem Berater zur Verfügung stellen. Diese Papiere sollten die Unternehmen Planunterlagen, alle Vereinbarungen, die Sie unterzeichnet haben, die in irgendeiner Weise auf die Optionen oder beschränkten Aktien und alle Zuschüsse oder Auszeichnungen beziehen. Wenn Sie tatsächlich Zertifikate erhalten, stellen Sie Kopien von denen, auch. Natürlich Id empfehlen, lesen Sie Ihre Dokumente selbst zuerst. Sie können feststellen, dass einige oder alle Ihre Fragen durch die Materialien, die Sie erhalten haben, beantwortet werden. 10. Vorsicht vor dem gefürchteten Abschnitt 409A. Schließlich hüten Sie sich vor einem bestimmten Abschnitt des Internal Revenue Code, 409A, der im Jahr 2004 verabschiedet wurde. Nach einer Periode der Verwirrung der Übergangsregelung regelt er nun viele Aspekte der aufgeschobenen Vergütungsprogramme. Jedes Mal, wenn Sie einen Verweis auf Abschnitt 409A gelten für einen Plan oder Programm, erhalten einige externe Hilfe. Improving Tax Ergebnisse für Ihre Stock Option oder Restricted Stock Grant, Teil 1 S ilicon Valley ist wieder abuzz mit Aktienoption Fieber (und die Optionen Cousin, Restricted Stock Einheiten) aufgrund mehrerer Jahre sehr erfolgreichen lokalen IPOs aber zusammen mit finanziellen Erfolg kommt oft Angst um Steuern. Um zu helfen, ihre Kunden Ängste zu unterstützen, hat Wealthfront mich gebeten, eine dreiteilige Reihe zu schreiben, die umreißt, welche Steuersätze für Einzelpersonen gelten, wie verschiedene Arten von Aktienoptionen und eingeschränkte Aktieneinheiten (RSUs) besteuert werden und einige Strategien, um verbesserte Steuern zu erzielen Ergebnisse. Teil 1: Ein Überblick über persönliche Steuersätze Wenn Sie bereits Ihre 2013 Steuererklärungen eingereicht haben, können Sie bemerkt haben, dass Ihre Steuersätze stieg ziemlich ein bisschen von 2012. Dies ist wahrscheinlich wahr, wenn Sie das Einkommen im Jahr 2013 aus Aktienoption Übungen gemeldet, eingeschränkt Aktien-Vesting oder Verkauf von Aktien. Im Allgemeinen gibt es vier verschiedene föderativ auferlegte Steuern, die Ihre Mitarbeiter-Equity-Entschädigung auswirken können: Ordentliche Einkommensteuer Kapitalertragsteuer Alternative Mindesteinsatzsteuer Ertragssteuer Ertragssteuer Erwerbssteuer Erbschaftsteuer Erbschaftsteuer Erbschaftsteuer Ertragssteuer Diese Art der Steuer ist so alt wie die IRS. Grundsätzlich ist das gewöhnliche Einkommen (manchmal auch als Erwerbseinkommen in anderen Teilen des Steuerkennzeichens bezeichnet) ein Ergebnis Ihrer eigenen Arbeit wie Löhne und Beratungsgebühren, beinhaltet aber auch Zinserträge, ordentliche Dividenden und Nettomieteneinnahmen. Die Steuersätze für gewöhnliche Einkommen reichen von 10 an der niedrigsten Klammer bis zu 39,6 am höchsten. Diese Sätze gelten für steuerpflichtige Einkommen nur, was bedeutet, dass Sie zuerst Ihr Bruttoeinkommen für einzelne (oder Standard) Abzüge und dann eine persönliche Freistellung zu reduzieren. Um zu sehen, wie Ihre Abzüge Ihren Gesamteinkommenssteuersatz beeinflussen können, betrachten wir ein Beispiel: Ein einziger Steuerzahler arbeitet für Twitter, wo er ein Grundgehalt von 180.000 hat, plus Einkommen aus RS-Anteilen von weiteren 570.000, was ihr Gesamteinkommen 750.000 ergibt. Sie verfügt noch nicht über ein Haus noch, so dass ihre einzelnen Abzüge bestehen aus 70.000 in staatlichen Einkommensteuern und 5.000 in wohltätigen Beiträgen. Subtrahieren Sie die einzelnen Abzüge von ihrem Einkommen (und ignoriert die punktuellen Abzug Ausstieg aus Gründen der Einfachheit) ergibt sich ein steuerpflichtiges Einkommen von 675.000 und eine reguläre Bundessteuer von 225.064. Dies bedeutet, dass ihr effektiver Steuersatz (der Steuersatz nach Abzug) etwa 30 ist (225.064 dividiert durch 750.000), obwohl ihr Grenzsteuersatz auf Einkommen über 400.000 39.6 beträgt. Kapitalertragsteuer Für Gewinne aus dem Verkauf von Kapitalvermögen (Anlagen) gilt Kapitalertragsteuer. Während die Definition eines Kapitalvermögens ein wenig komplex werden kann, gilt es für unsere Zwecke für alle Arten von Aktien in privaten oder öffentlichen Unternehmen gehalten. Nach dem Steuerkennzeichen, bei dem ein Vermögenswert für mehr als ein Jahr gehalten wird, gilt der Gewinn oder Verlust aus dem Verkauf von Vermögenswerten als langfristiger Kapitalgewinn und wird zu einem Präferenzzinssatz von 15 oder 20 besteuert, je nach Ihrer Einkommenssteuerklasse. Kongress beschlossen, einen niedrigeren Steuersatz auf langfristige Gewinne, um Investitionen und Kapitalströme an Unternehmen, die unsere Wirtschaft hilft zu fördern. Gewinne oder Verluste aus Vermögenswerten, die weniger als ein Jahr gehalten werden, gelten als kurzfristig und besteuert den regulären Ertragsteuersatz des Steuerpflichtigen. So für kurzfristige Gewinne, youre zurück zu Bundessteuern so hoch wie 39,6. Beachten Sie, dass Kapitalverluste verwendet werden können, um Gewinne auszugleichen, können aber nur die ordentlichen Erträge bis zu 3.000 pro Jahr ausgleichen. Überschüssige Kapitalverluste können auf neue und zukünftige Steuerjahre vorgetragen werden. Alternative Mindeststeuer Da Sie immer die höhere Steuer bezahlen, kann es sinnvoller sein, die AMT die RMT, für die erforderliche maximale Steuer anzurufen. Wenige Themen sind weniger verstanden als die alternative Mindeststeuer (AMT). Dies gilt sowohl für viele Buchhalter als auch für Laien. Unsere derzeitige AMT-System wurde 1982 erlassen und im Grunde arbeitet, um sicherzustellen, dass höhere Einkommensempfänger mindestens ein Minimum an Steuern zahlen. Die Verwirrung darüber liegt darin, wie die Steuer berechnet wird und wer erwarten sollte, es zu bezahlen. Jedes Jahr, wenn Sie Ihre persönliche Einkommensteuererklärung vorbereiten, sind Sie erforderlich, um Ihre Steuer unter zwei Methoden zu berechnen, die auch die regelmäßige Steuer-Methode und die AMT-Methode nennen. Welche Methode in der höheren Steuer resultiert, ist die, die Sie zahlen müssen. Da Sie immer die höhere Steuer bezahlen, kann es sinnvoller sein, die AMT die RMT anzurufen. Für die erforderliche maximale Steuer. Die AMT Berechnung beginnt mit Ihrem steuerpflichtigen Einkommen vor Ausnahmen von Ihrer regelmäßigen Steuer-Methode und macht dann eine Reihe von Anpassungen zu Ihrem alternativen Minimum steuerpflichtiges Einkommen zu kommen. Die häufigsten Anpassungen sind das Hinzufügen von Steuern (einschliesslich staatlicher Einkommensteuern und Grundsteuern), die Sie für die reguläre Steuer abgezogen haben, und das Hinzufügen von Spreadeinnahmen aus der Ausübung von Anreizoptionen (ISOs). Das resultierende AMT-Einkommen sollte viel höher sein als Ihr reguläres steuerpflichtiges Einkommen. So, wenn Sie den flachen AMT-Steuersatz von 28 auf das höhere Einkommen nach der AMT-Methode anwenden, kann die resultierende Steuer viel höher sein als Ihre regulären taxeven obwohl Ihre regulären Steuersätze so hoch sein wie 39,6. Nun, da Sie die Mechanik für die grundlegende AMT-Berechnung zu verstehen, können Sie ein Beispiel: Mit den gleichen Zahlen wie in unserem Beispiel oben, würde die AMT Berechnung mit der 675.000 steuerpflichtige Einkommen beginnen. Als nächstes fügen Sie wieder den Abzug für 70.000 in Staat Einkommenssteuern auf 745.000 AMT Einkommen zu erreichen. Auf dieser Ebene des Einkommens gibt es keine AMT-Befreiung, so dass Ihr letzter Schritt ist es, die 745.000 von 28 Prozent zu multiplizieren, um eine vorläufige Mindeststeuer von 208.600 zu erreichen. Da die reguläre Steuer von 225.064 höher ist als die vorläufige Mindeststeuer von 208.600, ist der Steuerpflichtige nicht in AMT. Es braucht Wissen und Erfahrung, um zu schätzen, ob ein Steuerpflichtiger AMT zahlen muss, denn er hängt nicht nur von der Höhe des Einkommens, sondern von der Art des Einkommens sowie von der Mischung der Abzüge ab. In Teil 3 dieser Serie youll lernen, dass unterliegt AMT ist nicht immer eine schlechte Sache manchmal seine vorteilhaft. Nettoeinkommenssteuer Die Nettoeinkommensteuer wurde nach dem Erschwinglichen Krankenversicherungsgesetz verabschiedet und ist für das Steuerjahr 2013 entstanden. Gemeinsam als eine Obamacare-Steuer bezeichnet, beurteilt sie eine 3.8 Steuer auf den geringeren Nettoeinkünfte oder geänderten angepassten Bruttoeinkommen (AGI), die über die anwendbare Schwelle von 200.000 für jemanden, der als Single oder 250.000 für ein Ehepaar Einreichung gemeinsam. Diese neue Steuer hat viele Nuancen und kann sehr kompliziert. Für die Zwecke dieser Zusammenfassung kann die Steuer auf Veräußerungsgewinne aus dem Verkauf von Aktien angewendet werden, wenn Sie bereits über der modifizierten AGI-Schwelle liegen. State Taxes Beachten Sie, dass wir havent angesprochen Kalifornien oder andere staatliche Steuern in diesem Post. Während Komplex in ihrem eigenen Recht, Kalifornien Staatssteuern sind viel einfacher als Bundessteuern. Derzeit unterscheidet Kalifornien zwischen verschiedenen Kategorien von Einkommen (gewöhnliches Einkommen, Kapitalgewinne, etc.) und infolgedessen die gleiche Rate gilt für alle Arten von Einkommen. Sie können erwarten, zu zahlen von 9,3 bis 13,3 für Kalifornien Staatssteuer auf alle Ihre steuerpflichtigen Einkommen. Kalifornien hat eine alternative Mindeststeuer, die ähnlich der Bundessteuer arbeitet, aber mit einer Rate von 7 (anstatt der 28 föderalen Rate). Die meisten Steuerzahler werden sich nicht in Kalifornien AMT finden, es sei denn, sie üben und halten Anreize Aktienoptionen während des Jahres (mehr dazu in Teil 2 dieser Serie). Whats Ahead in Teil 2 und 3 In Teil 2, sehen Sie, wie die Steuern in dieser Post beschrieben werden, auf gemeinsame Investitionssituationen in Bezug auf Mitarbeiter-Equity-Vergütung angewendet werden. Und nicht verpassen Teil 3which bringt alles, was wir diskutiert haben zusammen und bietet Ihnen mit Steuerstrategien, die Sie anwenden können, um Ihnen helfen, mit Ihren Aktienoptionen oder RSUs in einer Steuer-effiziente Weise umzugehen. Toby Johnston CPA, CFP ist ein Partner mit der Moss Adams LLP Wealth Services Practice. Er kann bei toby. johnston bei mossadams erreicht werden. Das in dieser Mitteilung enthaltene Material dient lediglich Informationszwecken und darf nicht als rechtliche, buchhalterische oder steuerliche Beratung oder Stellungnahme von Moss Adams LLP ausgelegt werden. Diese Informationen beabsichtigen nicht, ein Rechtsverhältnis, einschließlich, aber nicht beschränkt auf, eine Buchhalter-Client-Beziehung zu erstellen und zu erhalten. Obwohl diese Materialien von Fachleuten vorbereitet worden sind, sollte der Benutzer diese Materialien nicht für professionelle Dienstleistungen ersetzen und sollte vor einem Handeln auf irgendwelche Informationen Ratschläge von einem unabhängigen Berater einholen. Moss Adams LLP übernimmt keine Verpflichtung zur Mitteilung von Änderungen der Steuergesetze oder anderer Faktoren, die die bereitgestellten Informationen beeinträchtigen könnten. Wealthfront stellt in keiner Weise dar, dass die hier beschriebenen Ergebnisse zu einer bestimmten steuerlichen Konsequenz führen werden. Wealthfront übernimmt keine Verantwortung für die steuerlichen Folgen für jeden Investor einer Transaktion. Zusammenhängende Posts: